国家建材局关于全民所有制企业(公司)厂长(经理)任期经济责任审计办法

1. 国家建材局关于全民所有制企业(公司)厂长(经理)任期经济责任审计办法

第一条　根据《中华人民共和国全民所有制工业企业法》、《中华人民共和国审计条例》的有关规定，结合建材工业的具体情况，制定本办法。第二条　实行厂长（经理）任期经济责任审计是考核干部的重要内容，是为了维护厂长（经理）的合法权益，并监督厂长（经理）正确履行职责，遵守国家财经法规，完善企业自我发展、自我约束机制，保证企业的社会主义方向。通过审计评议，促进厂长（经理）任期目标或承包目标的实现。第三条　凡实行厂长（经理）负责制、承包目标责任制的全民所有制建材企业（包括工厂、公司或其他企业，下同）的厂长（经理），任期届满或在任期间需要考核经济责任履行情况，应根据本办法进行审计监督。第四条　厂长（经理）任期经济责任审计，按照干部管理权限，由干部主管部门的同级审计机构组织实施，国家建筑材料工业局（以下简称国家建材局）直属（京内外）公司的经理任期经济责任由审计署驻国家建材局审计特派员办公室负责组织审计。公司所属企业厂长（经理）的经济责任审计由公司内审机构组织实施。地方各级建材主管部门的审计机构负责对其直属企业厂长（经理）的经济责任进行审计。第五条　厂长（经理）任期经济责任审计的主要内容为：
　　（一）任期经济目标以及年度各项技术经济指标的完成情况。
　　（二）执行国家财经政策、法律、规章、制度的情况，财务收支、专项基金的计提和其他各项经济活动是否符合规定。
　　（三）国家资产是否安全完整，设备技术状况良好，经济效益是否真实，债权债务关系是否正常，有无潜亏潜盈、挂帐等经济遗留问题。
　　（四）企业内控制度是否健全有效，是否正确处理了国家、集体、个人三者利益关系，有无截留应上交款项，有无只图眼前利益、损害企业长远利益和社会公益的短期行为。
　　（五）有无因官僚主义、失职、渎职，造成严重损失浪费，有无以权谋私、侵吞国家财产等严重违法乱纪问题。
　　（六）企业干部主管部门要求审计的其他有关问题。第六条　企业厂长（经理）任期经济责任审计依下列程序进行：
　　（一）企业干部主管部门在每年年终前，应将下年度内需要进行任期经济责任审计的单位通知审计部门，审计部门据以制订年度审计项目计划。
　　（二）企业干部主管部门应向审计部门提交审计委托书，审计部门在接到委托书后组织审计组，制定审计方案，并向被审计单位发出审计通知书。
　　（三）被审计的厂长（经理）负责按审计通知书确定的期限和要求，做好各项准备工作，如整理好有关文件、资料、报表、写出任期目标完成情况报告（或述职报告）等。
　　（四）审计部门按审计通知书确定的日期派出审计组，进驻被审计单位实施审计，被审计单位应积极配合，并提供必要的工作条件。
　　（五）审计组经过审查帐簿、凭证、资料和调查取证，进行综合分析、评价、写出审计报告。
　　审计报告的内容包括：1．基本情况；2．任期经营管理主面的主要业绩；3．任期内存在的主要问题及其具体处理意见；4．综合评价和奖惩建议。
　　（六）审计组的审计报告经被审计现任人签署意见后，报（派出审计组的）审计部门审查，经批准的审计结论和决定，发送被审计单位和责任人执行，同时抄送企业干部主管部门（委托部门）和上一级审计部门。
　　（七）被审计责任人如对审计结论和决定有异议，可在发到审计结论和决定十五天内，向实施审计的机构所在单位主要领导人或其上一级审计部门提出申请复审。该领导人或上级审计部门在接到申诉后二十日内做出答复或组织复审。复审期间原审计结论和决定照常执行。第七条　厂长（经理）任期经济责任审计报告、审计结论和决定，是考核干部的重要依据，干部主管部门在接到审计报告、审计结论和决定后，可据以作出对被审计人的升降、免和调动的决定。第八条　各级建材主管部门和有下属企业的单位，可根据本办法结合实际情况或针对被审计对象情况，制定具体的实施办法。第九条　本办法由审派员办署驻国家建材局审计特办公室负责解释。第十条　本办法自发布之日起施行。

2. 《全民所有制机械工业企业厂长(经理)离任经济责任审计办法》实施细则

第一条　为了保证《全民所有制机械工业企业厂长（经理）离任经济责任审计办法》的贯彻执行，特制定本实施细则。第二条　凡已实行厂长（含经理，下同）负责制的机械、兵器行业直接由中央组织部门任免干部但归国家机械委实行行业管理的跨省、市的大型企业、企业集团以及国家机械委直属的生产和非生产性企业厂长任期届满时，均应按照干部管理权限由其上级主管部门委托审计部门（包括审计署驻国家机械委审计局、其他审计机关、部门审计机构、社会审计组织）进行离任经济责任审计。第三条　厂长离任经济责任审计内容
　　一、国家计划规定的各项技术经济指标和经济效益的审计内容：
　　1．产品质量是否达到国家规定的标准或合同规定要求；
　　2．新产品开发是否符合社会需要和国家有关规定要求；
　　3．产量（产值）是否完成国家计划任务；
　　4．销售总额、利润总额、上交利税、产值利润率、成本费用率、成本降低率、资金使用率、资金利润率、全员劳动生产率、固定资产增值率、技改更新率等是否达到任期目标。
　　二、财务收支和专用基金的计提、使用的审计内容：
　　1．财务管理制度是否健全，执行是否严格；
　　2．税利是否按规定缴纳，有无偷税、漏税、截留应上交国家税利的问题；
　　3．债权债务是否清楚，有无长期欠帐、坏帐和重大经济遗留问题；
　　4．专用基金的计提、使用是否合法，有无违反“专款专用”原则的问题；
　　5．有无乱拉资金乱搞计划外基本建设问题。
　　三、财务成果的审计内容：
　　1．有无潜亏虚盈，利用库存原材料，在产品和半成品、产成品高转、低转成本调整利润的问题；
　　2．有无利用待摊、预提费用、材料成本差异、进销差价和往来帐户人为地调整成本利润问题；
　　3．有无帐实不符，有帐无物或有物无帐、虚增成本或利润问题；
　　4．有无其他弄虚作假的盈亏不实的问题。
　　四、国家资财的使用、管理、调拨、增减的审计内容：
　　1．财产管理制度是否健全、执行是否严格；
　　2．各项资产有无盘亏盘盈、报废和削价损失问题；
　　3．待处理财产损失的审批手续是否完备，有无弄虚作假，多报或少报财产损失问题；
　　4．有无化全民为集体，化大公为小公，侵占国家财产的问题；
　　5．借出借入财产有无私自转让或以物易物以及借出借入财产到期末收回或返还问题；
　　6．有无因官僚主义决策失误或管理松懈而造成的严重损失浪费问题。
　　五、国家财经法规制度执行情况审计内容：
　　1．有无贪污盗窃、投机倒把、行贿受贿、以权谋私的问题；
　　2．有无乱挤乱摊成本费用，擅自扩大成本开支范围，提高费用开支标准的问题；
　　3．有无平转议、乱加价、乱涨价、乱收费的问题；
　　4．有无收入不入帐，私设“小钱柜”的问题；
　　5．有无私分产品、挪用物资、用“白条子”顶库，侵占国家资财的问题；
　　6．有无滥发奖金、补贴和实物，用公款请客送礼，大吃大喝，游山玩水、挥霍浪费，假公济私的问题；
　　7．有无违反国家控制社会集团购买力的规定，任意购买控购商品的问题。
　　六、企业短期行为的审计内容：
　　1．有无不遵守国家经济计划的指导，唯利是图，损害社会公益的行为；
　　2．有无不遵守经济合同规定，损人利己的问题；
　　3．有无只顾眼前利益，损害企业长远利益的拚设备，拚消耗的行为：
　　4．有无大量贷款不还及挪用专用基金的行为。
　　七、企业主管单位特意指定的审计内容：
　　1．落实生产经营承包责任制的情况；
　　2．主管单位下达的各项计划规定指标完成情况；
　　3．系统内采取的综合平衡协调措施的执行情况；
　　4．安全生产管理情况。第四条　审计的程序和方法
　　一、企业主管单位（干部管理部门）每年度提出厂长离任经济责任审计计划，根据计划安排，在厂长任职届满前两个月向审计部门提交“厂长离任经济责任审计申请书”。
　　二、审计部门接到“厂长离任经济责任审计申请书”后十日内须确定主审人员，并提出有关审计方案。
　　三、审计方案报经主管领导审批后，由主审单位向被审计单位签发“审计通知书”，其内容包括：审计的时间、地点、内容、审计组的负责人和成员，要求被审计单位和被审计人在什么时限内作好那些有关准备工作，准备好那些有关方面的资料等等。
　　四、被审计单位接到“审计通知书”后，要立即组织有关人员按照“审计通知书”的要求作好有关方面的准备工作，整理好有关方面的资料，企业主管单位要负责财产移交的监交工作。财产移交项目包括：固定资产原值、现值、折旧及其实物形态、技术改造后性能改变的情况，流动资金、专用基金、债权债务、财务收支情况；盈亏等财务成果和经济效益情况；其他经济遗留问题。
　　五、厂长述职报告的内容：
　　1．本单位概况（包括上任时和离任时）；拥有固定资产、生产能力、生产任务、产品及销售情况；拥有职工人数，人员构成，组织机构设置、生产布局、经营管理及经济效益情况等；
　　2．详述上任后所实行的经营方针、任期目标及制订依据，包括长远规划、年度计划、技术改造、新技术应用、新产品开发、职工培训、工资调整等；
　　3．本单位财务会计、生产经营、人事、行政等内部控制制度是否健全，对财务预决算、自有资金分配和使用、党政工团等脱产人员编制和管理职能机构的设置和调整，企业内部配套改革措施，重要规章制度的建立、修改、废除等重大问题上做了那些决策，有何经验教训；
　　4．任期目标的实现情况，完成国家和主管单位计划规定的各项技术经济指标的情况，将任期内各项主要技术经济指标的实现情况与任期前的同类指标进行比较，有无企业或行业历史最好水平的；
　　5．任期内哪些工作取得了突出成绩，得到上级或有关部门的表彰；
　　6．职工福利生活是否逐年改善；
　　7．安全生产管理，有无违章作业造成严重伤亡事故的现象；
　　8．国家财经法规制度是否严格遵守，财务往来帐有无遗留问题，责任是否分明；
　　9．生产经营管理上存在的主要差距是什么，需要加强和注意什么问题；
　　10．附件：实现任期目标有关资料的目录。
　　六、主审单位得到被审计单位和被审计人报送的各类补交书和述职报告等材料后，即可派出审计组（如认为报送来的材料不符合审计要求，应责成被审计单位或被审计人按要求重新补办。
　　七、审计组进入被审计单位后，被审计单位内部审计人员随即加入审计组，参与审计组工作。
　　八、审计终了，由审计组提出“厂长离任经济责任审计报告”，经被审计人签署意见后报主审单位审批，由主审单位审批后再报送企业主管单位（人事管理部门），并抄送被审计单位和被审计人。
　　九、被审计人对审计报告中的评价或结论有异议并在规定时间内提出申诉的，应由主审单位的上一级审计部门负责复审或裁决，并将复审或裁决结果通知有关单位和申诉人。
　　十、“厂长离任经济责任审计报告”是考核干部的重要依据，企业主管单位（人事部门）应将其装入被审计人的档案；主审单位须建立经济责任审计档案，按规定存档保管。

3. 全民所有制机械工业企业厂长(经理)离任经济责任审计办法

第一条　根据中共中央、国务院颁发的《全民所有制工业企业厂长工作条例》第十条关于由审计机关对厂长进行离任经济责任审计和《审计署关于开展厂长离任经济责任审计工作几个问题的通知》的规定，结合机械工业的具体情况，特制定本办法。第二条　实行厂长（含经理，下同）离任经济责任审计，是为了促使厂长在经济体制改革中，自觉遵守国家财政法规制度，正确处理国家、企业、职工三者之间的利益关系，不断深化企业改革，提高经济效益和经营管理水平，圆满完成任期目标。通过审计，对任期目标的完成情况进行客观公正的评价，为企业主管单位（干部管理部门）提供厂长晋升、任免、调离、降职的考核依据，健全企业主要领导工作交接班制度。第三条　凡已实行厂长负责制的机械、兵器行业的跨省、市的大型企业、企业集团以及国家机械委直属生产、非生产性企业的厂长任期届满都应按照干部管理权限由其上级主管部门负责委托审计部门进行离任经济责任审计。第四条　厂长离任经济责任审计内容：
　　一、检查国家计划规定的各项技术经济指标的完成情况，经济效益是否达到任期目标；
　　二、审查企业的财务收支和专用基金的计提、使用是否合法；
　　三、审核盈亏是否真实，有无弄虚作假现象；
　　四、检查对国家资产的使用、管理、调拨、增减是否合法，有无严重损失浪费；
　　五、检查对国家财经法规制度的执行情况，有无以权谋私、挥霍公款等严重违纪现象；
　　六、检查有无明显的只图眼前利益，损害企业长远利益和社会公益的短期行为；
　　七、企业主管单位特意指定要求审计的有关问题。第五条　厂长离任经济责任审计的程序和方法：
　　一、凡属本办法审计范围内的厂长届满离任时，按照干部管理权限由其上级主管单位审计部门，根据同级人事部门提出的“厂长离任经济责任审计申请书”，制定审计方案；
　　二、审计方案经主审单位领导审批后，由主审单位向被审计单位签发“厂长离任经济责任审计通知书”，并着手组织实施；
　　三、被审计单位接到“厂长离任经济责任审计通知书”后，要按照通知要求办好财产移交等交接手续，整理好有关材料，被审计人按通知要求写好“述职报告”和整理好实现任期目标的有关资料；
　　四、主审单位收到被审计单位和被审计人报送的各类移交书和“述职报告”后，即可派出审计组进行就地审计；
　　五、审计结束后，由审计组提出“厂长离任经济责任审计报告”，经被审计人签署意见后报送主审单位审批，由主审单位审批后再分别报送有关单位，并抄送被审计人；
　　六、被审计人如对“厂长离任经济责任审计报告”中的评议和结论有异议，可在接到“厂长离任经济责任审计报告”的十日内向上级审计部门提出申诉，由上一级审计部门进行复审，复审期间原审计评议和结论仍然有效，复审后以复审或终裁意见为准；
　　七、人事部门接到“厂长离任经济责任审计报告”和企业主管单位的指示后，才能对被审计人作出晋升、任免、调离、降职的决定，并办理有关手续；
　　八、“厂长离任经济责任审计报告”是考核干部的重要依据，应装入被审计人的档案。第六条　厂长离任经济责任审计是一项连续性的审计工作，任期内由单位内部审计机构每年度结合财务决算审计和本办法有关规定对单位领导进行一次综合性的评议，整理有关资料，为厂长离任经济责任审计积累资料。第七条　企业单位内部审计机构参照本办法对所属独立经济核算单位的主要负责人实行离任经济责任审计。第八条　本办法解释权和修订权属审计署驻国家机械委审计局和国家机械委人事劳动司。第九条　本办法自颁发之日起实行。

4. 山东省全民所有制企业厂长(经理)任期经济责任审计暂行办法

第一条　为了做好全民所有制企业厂长（经理）任期经济责任审计工作，根据《全民所有制工业企业厂长工作条例》和《国务院关于审计工作的暂行规定》，结合我省实际情况，制定本办法。第二条　凡实行厂长（经理）负责制，任期目标责任制或承包（租赁）经营责任制的全民所有制企业，均实行厂长（经理）任期经济责任审计。第三条　本办法审计的对象是全民所有制企业任职一年以上的厂长（经理）。第四条　厂长（经理）任期经济责任审计，是对厂长（经理）任职期间的经济行为进行监督、评议和鉴证，确定或解脱其经济责任的一项重要制度。第五条　大中型企业和地方政府确定的骨干企业，按照其财政、财务隶属关系分别由各级审计机关审计；其他企业由主管部门内部审计机构审计。上级审计机关可以授权下级审计机关审计。审计机关和企业主管部门均可委托社会审计组织审计。第六条　厂长（经理）任期经济责任审计包括任期期中审计、中间离任审计和任期终结审计。第七条　审计的依据是国家的有关经济法规和依法成立的承包（租赁）经营合同。第八条　审计的主要内容：
　　一、审查任期目标的实现或承包（租赁）经营合同的执行情况；
　　二、检查国家资产是否完整，有无短期经营行为；
　　三、检查财务收支是否合乎规定、合法，有无违反财经法纪和损失浪费；
　　四、检查各项专用基金的提取和使用是否合乎规定、有效；
　　五、审查企业横向经济联合中的投资方向和效益分配情况；
　　六、审查企业盈亏的真实性；
　　七、其他需要审计的内容。第九条　厂长（经理）任期终结或中间离任，应由企业主管部门或会同干部管理部门提前一个月书面申请审计机关进行审计，或者由企业主管部门责成部门内部审计机构进行审计。
　　厂长（经理）的任期期中审计，应结合企业财务收支审计、经济效益审计和其它专项审计进行。第十条　审计前，被审计单位应认真清查财产、物资、债权、债务等，做好各项准备工作，根据审计要求，提供有关资料。第十一条　审计工作结束后，应及时提交审计报告，对厂长（经理）任期经济责任客观公正、实事求是地作出审计结论，并附有被审计厂长（经理）签署的书面意见，报送企业主管部门，同时抄送有关干部管理部门和监督监察部门。第十二条　对审计中发现违反财经纪律的，由审计机关按照国家有关经济法规进行处罚；对贪污盗窃、行贿受贿、以权谋私或玩忽职守造成重大损失浪费等，需立案查处的，由审计机关提请有关部门处理；触犯刑律构成犯罪的，由审计机关移交司法机关依法追究刑事责任，处理决定可另行下达。第十三条　被审计的厂长（经理）对审计结论或处理决定如有异议，可在接到审计结论或处理决定十五日内向申请审计的部门提出书面复审要求，申请审计的部门可以向作出审计结论或处理决定者的上一级审计机关提出书面申请，由上一级审计机关进行复审。
　　受理复审的机关应当在接到复审申请之日起三十日内进行复审，复审期间，原审计结论或处理决定照常执行。
　　受理复审的机关有权纠正不适当的审计结论或处理决定。第十四条　集体企业的厂长（经理）任期经济责任审计，可参照本办法执行。第十五条　本办法由省审计局负责解释。第十六条　本办法自发布之日起施行。