什么是增值税转型

1. 什么是增值税转型

增值税转型，指的就是将生产型增值税转为消费型增值税，允许纳税人在计算缴纳增值税时扣除外购固定资产所含进项税金。在生产型增值税模式下，纳税人外购固定资产所含进项税金不能直接抵扣，只能计入固定资产价值，通过逐年计提折旧的方式在缴纳企业所得税时扣除，纳税人的增值税税负较高。
增值税是以商品生产流通各环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一个税种。从理论上分析，增值额是指一定时期内劳动者在生产过程中新创造的价值额，从税收征管实际看，增值额是指商品或劳务的销售额扣除法定外购项目金额之后的余额。以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标准，增值税可分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。
生产型增值税是指在计算增值税时，不允许将外购固定资产的价款从商品和劳务的销售额中抵扣，由于作为增值税课税对象的增值额相当于国民生产总值，因此将这种类型的增值税称作生产型增值税。我国一直实行的是生产型增值税。
消费型增值税是指允许纳税人在计算增值税额时，从商品和劳务销售额中扣除当期购进的固定资产总额。也就是说，纳税人的资本投入不算入产品增加值。这样，从全社会的角度来看，增值税相当于只对消费品征税，其税基总值与全部消费品总值一致，故称消费型增值税。
有专家测算，税率为17％的生产型增值税，相当于税率为23％的消费型增值税。消费型增值税允许纳税人在计算缴纳增值税时扣除外购固定资产所含进项税金，减轻了企业的增值税税负，有利于鼓励企业扩大投资，更新生产设备。

2. 增值税转型是什么意思?转型前后有什么区别？

增值税转型是什么意思？ 
所谓的增值税转型，是指增值税税制的改变，即由原来的“生产型”转换为“消费型”。 

我国原来的增值税类型是什么？ 
目前，我国除东北、中部、蒙东、汶川地震地区以外，增值税税制为“生产型”，即，不允许扣除外购固定资产所含的已征增值税，税基相当于国民生产总值，税基最大，但重复征税也最严重。 

比如，某企业销售货物117万元，当期购入原材料58.50万元，购入设备46.80万元。 

在“生产型”增值税税制下： 
销项税额 = 117 / （1 + 17%） * 17% = 17万元 
进项税额 = 58.50 / （1 + 17%） * 17% = 8.50万元 
应交增值税 = 17 - 8.50 = 8.50万元 
税负率 = 8.50 / （117 - 17） = 8.50% 

增值税转型是什么意思?转型前后有什么区别？转型后的增值税类型又是什么？ 
转型后，增值税税制类型将采用“消费型”，即，允许一次性扣除外购固定资产所含的增值税，税基相当于最终消费，税基最小，但消除重复征税也最彻底。 

仍以上例为例，在“消费型”增值税税制下： 
销项税额 = 117 / （1 + 17%） * 17% = 17万元，与“生产型”一致 
进项税额 = 58.50 / （1 + 17%） * 17% + 46.80 / （1 + 17%） * 17% = 15.30万元，较“生产型”多抵扣进项税额6.80万元（15.30 - 8.50） 
应交增值税 = 17 - 15.30 = 1.70万元，较“生产型”少交增值税6.80万元（8.50 - 1.70） 
税负率 = 1.70 / （117 - 17） = 1.70%，较“生产型”下降6.80%（8.50% - 1.70%）

3. 增值税为什么转型

1、增值税转型是什么意思？
所谓的增值税转型，是指增值税税制的改变，即由原来的“生产型”转换为“消费型”。
2、我国原来的增值税类型是什么？
目前，我国除东北、中部、蒙东、汶川地震地区以外，增值税税制为“生产型”，即，不允许扣除外购固定资产所含的已征增值税，税基相当于国民生产总值，税基最大，但重复征税也最严重。
比如，某企业销售货物117万元，当期购入原材料58.50万元，购入设备46.80万元。
在“生产型”增值税税制下：
销项税额
=
117
/
（1
+
17%）
*
17%
=
17万元
进项税额
=
58.50
/
（1
+
17%）
*
17%
=
8.50万元
应交增值税
=
17
-
8.50
=
8.50万元
税负率
=
8.50
/
（117
-
17）
=
8.50%
3、转型后的增值税类型又是什么？
转型后，增值税税制类型将采用“消费型”，即，允许一次性扣除外购固定资产所含的增值税，税基相当于最终消费，税基最小，但消除重复征税也最彻底。
仍以上例为例，在“消费型”增值税税制下：
销项税额
=
117
/
（1
+
17%）
*
17%
=
17万元，与“生产型”一致
进项税额
=
58.50
/
（1
+
17%）
*
17%
+
46.80
/
（1
+
17%）
*
17%
=
15.30万元，较“生产型”多抵扣进项税额6.80万元（15.30
-
8.50）
应交增值税
=
17
-
15.30
=
1.70万元，较“生产型”少交增值税6.80万元（8.50
-
1.70）
税负率
=
1.70
/
（117
-
17）
=
1.70%，较“生产型”下降6.80%（8.50%
-
1.70%）
4、增值税转型后，谁收益了？如何收益的？
增值税转型后，直接受益人为纳税人，由于新购固定资产进项税额准予抵扣，在固定资产购置价款保持不变的情况下，固定资产的成本减少，各期折旧额减少，各期利润额增加。
此外，由于固定资产进项税额准予抵扣，由此，购买人实际负担的成本降低。所以，增值税转型能够促进购买人进行固定资产投资，从而增加固定资产制造业的销售收入。
最后，增值税转型后，由于销售方利润增加，因此销售货物的可降价空间也同时增加。所以，消费者也是此次增值税转型的间接受益者。
附：增值税转型的主要内容：
自2009年1月1日起，在维持现行增值税税率不变的前提下，允许全国范围内（不分地区和行业）的所有增值税一般纳税人抵扣其新购进设备所含的进项税额，未抵扣完的进项税额结转下期继续抵扣。为预防出现税收漏洞，将与企业技术更新无关，且容易混为个人消费的应征消费税的小汽车、摩托车和游艇排除在上述设备范围之外。同时，作为转型改革的配套措施，将相应取消进口设备增值税免税政策和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策，将小规模纳税人征收率统一调低至3％，将矿产品增值税税率恢复到17％。

4. 增值税转型的介绍

增值税转型，就是将中国现行的生产型增值税转为消费型增值税，也称作增值税改革或增值税转型改革。在现行的生产型增值税税制下，企业所购买的固定资产所包含的增值税税金，不允许税前扣除；而如果实行消费型增值税，则意味着这部分税金可以在税前抵扣。世界上采用增值税税制的绝大多数市场经济国家，实行的都是消费型增值税。因为它有利于企业进行设备更新改造，因而颇受企业的欢迎。

5. 增值税为何要转型？转型后解决了什么问题。

增值税转型，就是将中国的生产型增值税转为消费型增值税，也称作增值税改革或增值税转型改革。在生产型增值税税制下，企业所购买的固定资产所包含的增值税税金，不允许税前扣除；而如果实行消费型增值税，则意味着这部分税金可以在税前抵扣。世界上采用增值税税制的绝大多数市场经济国家，实行的都是消费型增值税。因为它有利于企业进行设备更新改造，因而颇受企业的欢迎。
转型之后可以减轻企业的税负，避免重复征税的问题，鼓励企业进行产品更新换代，促进产业结构调整和技术升级。
我国自2009年1月1日起，开始施行增值税改革，具体法规请参见【财税[2008]170号】《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》


                                                                 未名明德

6. 增值税转型有什么影响

你好，增值税转型是按照“进项税额”的扣除方式，增值税可分为两种类型：一是只允许扣除购入的原材料所含的税金，不允许扣除外购固定资产所含的税金;二是所有外购项目包括原材料、固定资产在内，所含税金都允许扣除。通常把前者称为“生产型增值税”，后者称为“消费型增值税”。我国现在实行的是“生产型增值税”。增值税转型就是将生产型增值税转为消费型增值税，其核心内容是允许企业购进机器设备等固定资产的进项税金在销项税金中抵扣。
　　“生产型增值税”，不允许扣除外购固定资产所含的税金，增加企业购置成本，抑制了对机器设备的投资。“消费型增值税”，所有外购项目包括原材料、固定资产在内，所含税金都允许扣除，鼓励对制造业固定资产的投资。
　　增值税转型直接影响到整个制造业。制造业包括除采掘业、公用业(电、煤气、自来水)以外的所有30多个行业，占GDP50%以上，是国民经济的经济基础和命脉。在同样生产经营条件下，通过增值税转型能够提高制造业的竞争力和利润水平。经测算，实行“消费型增值税”每年相当于减税1000亿以上。对制造业上市公司的业绩有直接相关性，可以减少税收上缴额度、提高利润水平和偿债能力。从这个意义上说，增值税转型也是提振股市的一大利好。同时，增值税转型不是临时性的优惠政策，而是长期存续的税收制度。
　　总之，增值税转型是力度大、影响广、长期存续的利好。对于提振经济、股市和民众信心具有重要作用。
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7. 增值税转型改革，具体改革方向是什么？

您好，
增值税转型，就是将中国的生产型增值税转为消费型增值税，也称作增值税改革或增值税转型改革。在生产型增值税税制下，企业所购买的固定资产所包含的增值税税金，不允许税前扣除；而如果实行消费型增值税，则意味着这部分税金可以在税前抵扣。世界上采用增值税税制的绝大多数市场经济国家，实行的都是消费型增值税。因为它有利于企业进行设备更新改造，因而颇受企业的欢迎。
转型之后可以减轻企业的税负，避免重复征税的问题，鼓励企业进行产品更新换代，促进产业结构调整和技术升级。
我国自2009年1月1日起，开始施行增值税改革，具体法规请参见【财税[2008]170号】《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》
 
 
                                                           
 
 
                                                                                                          未名明德

8. 增值税转型的背景

对于在当前阶段全面推开增值税转型改革的背景及意义，有关权威专家指出，近一段时间以来，我国面临着国际金融危机和国内经济增速持续放缓的双重考验，根据国家统计局发布的数据，前3个季度我国GDP增速滑落到了9.9%。即将在全国范围内全面实施的增值税转型改革，将起到促进企业发展、刺激经济增长的作用，从而有利于国家保经济增长宏观调控目标的实现。同时，增值税转型改革的全面推开，也标志着我国实施的财政政策将从目前的稳健再度转向积极。　　财政部财政科学研究所副所长白景明认为，增值税转型改革的全面推开，将带来三方面的促进效应。　　效应之一是这项改革将使企业的税收负担更加趋于公平。我国过去一直实行的是生产型的增值税制度，企业生产设备的进项税额无法像其他生产资料那样获得抵扣，而改革全面推开之后所实行的消费型增值税制度则允许企业抵扣生产设备的进项税额，从而避免重复征税，这将使企业的税收负担更加公平。　　效应之二是这项改革将使增值税税制更加完善，增值税的“链条”也将更加完整。税收制度应遵循中性原则，而增值税转型改革的全面推开正是税制中性原则的具体体现，这项改革可以在很大程度上减少税收对市场机制的扭曲。　　效应之三是这项改革有利于保证我国国民经济的平稳增长。从短期看，这项改革可以减轻企业负担，增强企业投资和技术改造的积极性。从长期看，这项政策可以刺激投资，提振内需，从而促进经济平稳较快增长。　　财政部财政科学研究所研究员孙钢也认为，在当前国内企业经营比较困难的情况下，增值税转型改革的全面推开确实能够在一定程度上刺激企业增加投资和实施技术改造。这种刺激既体现在企业负担的减轻上，同时也体现在政策能够使企业获得更多的现金流量上，这种作用对于当前融资困难、现金流量相当紧张的国内企业来说意义更为重大。　　“从年初时的‘两防’（防通货膨胀、防经济过热），到年中时的‘一保一控’（保经济增长、控制通货膨胀），再到当前将主要精力放在保经济稳定增长上，我们从中央政策调控目标的变化上可以看出，国家实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策的信号已经非常明确。”孙钢向记者表示。积极的财政政策包括减税和增加支出两大方面，而增值税转型改革的全面推开就是减税政策的重要组成部分。“与过去我国曾经实施的积极财政政策不同的是，这一轮积极财政政策的着力点并没有放在增发国债上，而是放在减税上”。　　白景明同样认为，增值税转型改革的全面推开意味着积极财政政策的再度回归。他表示，新一轮积极财政政策具有两个层次的含义。首先，积极财政政策的实施表明国家正在根据国内国际经济形势的变化，主动采取政策加以应对。其次，国家将通过积极财政政策更加全面地对经济实施调控，即对某些竞争性领域也要给予相应的扶持。“此次财政政策再度走向积极，有人认为这是由于当前的国内经济形势已与1998年亚洲金融危机时很相似，但我认为当前的宏观经济形势并没有糟糕到当年的程度。”白景明说。　　孙钢认为：“正是当前较为严峻的宏观经济形势，催生了增值税转型改革的全面推开。”孙钢说，经过4年多的增值税转型改革试点，有关部门已经积累了一定的经验，这项政策的实施效果也在试点中得到了检验，可以说在当前这个阶段全面推出这项改革，时机是比较成熟的。　　记者了解到，2004年7月1日，增值税改革率先在东北老工业基地“三省一市”的8大行业中开始试点，2007年7月又延伸到中部6省26个城市继续试点。据统计，截至2007年底，东北和中部增值税转型试点地区新增设备进项税额总计244亿元，累计抵减欠缴增值税额和退给企业增值税额186亿元。今年以来，增值税转型试点范围迅速扩大，先是内蒙古东部5盟市自7月1日起被纳入增值税转型试点范围，继而汶川地震受灾严重地区除国家限制发展的特定行业外，所有行业从7月1日起也被纳入增值税转型范围。　　今年下半年以来，受宏观经济增速放缓等众多因素的影响，我国财政收入呈现出一定的下滑态势，而即将全面推开的增值税转型改革，由于具有减税性质，因而也会对财政收入造成影响。初步静态测算显示，这项改革所带来的财政减收规模约1200亿元。对此，白景明认为，尽管面临着财政减收的风险，却仍然要坚持推出减税性质的税改措施，这彰显出了中央保经济增长的决心。他表示，我国在当前乃至未来一段时间内都会面临着巨大的增支减收压力，增值税改革所造成的财政减收并不仅仅来自于增值税本身，与增值税相关的其他税种收入也会受到一定的影响，如城市维护建设税和教育费附加收入等。此外，决定财政减收规模的不确定因素还有很多，比如固定资产投资规模和固定资产价格的变化，如果这些因素在明年发生变化，都会对增值税改革带来的财政减收规模造成影响。